2015년 연말정산 안내

1		국세청 홈택스

1. 개통 일정:2016년 1월 19일 화요일 예정

2. 공제신고서 작성

○ (주요 내용) 국세청 홈택스에서 공인인증서로 접속한 후 연말정산간소화 서비스에서 공제받을 항목을 선택하면, 선택한 항목을 공제신고서에 미리 채워줌.

- 공제대상 부양가족을 입력, 수정한 후 근로자가 직접 수집한 자료(교복, 안경, 기부금 등)를 추가 입력하면 공제신고서가 전산 작성됨.

〈 공제신고서 작성하기 이용절차 〉

간소화서비스 자료 조회하기 (공제 항목 선택)	⇨	기본사항, 부양가족 및 추가 자료 입력	⇨	공제신고서 전산작성 (파일송부:jooeon@syu.ac.kr) 급여담당자메일

- (홈택스 회원) 회원 접속(인증서) → 아이콘 ｢연말정산｣→｢편리한 연말정산｣(공제신고서 작성하기)→메일송부

- (홈택스 비회원) 비회원 접속(인증서) → ｢편리한 연말정산-시작하기｣(공제신고서 작성하기)→메일송부

2		SU-WINGs(수윙스)

국세청 홈텍스에서 생성한 PDF 파일 업로드

(1) http://suwings.syu.ac.kr 로 접속을 합니다

(2) 서비스-->연말정산--> PDF 파일 업로드 메뉴로 접속 합니다

(3) 국세청 PDF 파일을 업로드 합니다.

제출기한: 2016년 1월 20일 ~ 28일(서류제출 포함)

PDF파일을 수윙스에도 업로드 하시고 반드시 jooeon@syu.ac.kr로도 보내 주세요.

기한내에 제출하지 않으면 연말정산은 급여내역으로만 마감됩니다.

3		연말정산 상담은 국세청 고객만족센터로 (국번없이 126)

○ 연말정산간소화 서비스에 대한 문의사항은 ｢☏126 → 내선 5 → 1번(연말정산간소화 상담센터)｣,

-  연말정산 서비스에 대한 문의사항은 ｢☏126 → 내선 5 → 2번(연말정산간소화 상담센터 및 세무서 중계)｣

○ 연말정산 세법상담을 원할 때는 ｢☏126 → 내선 2→ 3번｣ 또는 ｢☏126 → 내선 5 → 3번｣

□ 인터넷 : 홈택스 누리집(www.hometax.go.kr)

□ 전  화 : (국번없이) 126 ⇨ 5 ⇨ 1 (연말정산간소화 상담)

⇨ 2 (편리한 연말정산 상담)

⇨ 3 (세법 상담)

⇨ 2 ⇨ 3 (세법상담 : 고객만족센터)

1		｢연말정산간소화｣ 서비스 이용 방법

□ 부양가족의 소득 ․ 세액공제 자료 제공동의 신청방법

○ 연말정산간소화 서비스에서 근로자가 부양가족의 공제자료를 조회하려면 부양가족이 근로자에게 자료제공 동의를 하여야 함.

《인터넷 신청》

□ 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 공인인증서․휴대폰․신용카드 및 FAX를 이용하여 온라인으로 편리하게 동의신청 할 수 있음.

- 홈택스 접속 ⇨ 연말정산간소화 서비스 ⇨ 공제자료 제공동의 신청

＊ 근로자와 주민등록표 등본에 같이 등재되지 않은 부양가족은 연말정산간소화 서비스에서 신청정보 입력 후 ｢연말정산간소화 자료조회 동의 신청서｣를 출력하여 가족관계부와 함께 팩스(1544-7020)로 전송하거나 세무서를 방문하여 신청하여야 함.

《세무서 방문 신청》

□ 부양가족(신분증, 가족관계부 지참)이 가까운 세무서에 방문하여 자료제공동의자(신청인)가 서명한 ‘연말정산간소화 자료조회 동의신청서’를 제출함.

※ 부양가족 본인 외의 대리인(신분증 지참)이 방문 신청하는 경우에는 신청인의 신분증 사본과 민원서류 위임장(대리인 신청용)이 필요함.

※ ｢정부3.0 편리한 연말정산｣ (홈택스) 이용 경로

-  (홈택스 회원) 회원 접속(인증서) → 바로가기 아이콘 ｢연말정산｣  → ｢편리한 연말정산｣

-  (홈택스  비회원) 비회원 접속(인증서) → ｢편리한 연말정산 - 시작하기｣

□  전체서비스 이용 방법

Step 1.	간소화서비스 자료 선택
◊ 간소화서비스에서 본인 및 부양가족의 공제 대상 자료 선택
* 부양가족의 자료가 조회되지 않는 경우 부양가족이 자료제공 동의 해야함

Step 2.	공제신고서 작성하기
◊ 선택한 간소화 서비스 자료 자동 반영, 추가 수집 자료 입력
* 간소화서비스 자료 선택분 pre-filled 서비스

Step 3.	예상세액 계산하기
◊ 공제신고서 작성 또는 간소화서비스 자료 선택 후 자동 계산
* 총급여 등 추가자료 입력, 공제대상 부양가족 확인

Step 4.	맞벌이 근로자 절세 안내
◊맞벌이 근로자의 세부담 합계가 최소화되는 방법 안내
* 공제신고서 작성, 예상세액 계산, 배우자 정보제공 동의 필요

Step 5.	간편제출 (On-Line)
◊ 공제신고서 또는 간소화서비스 증명자료를 온라인으로 회사에 제출
* 회사가 연말정산 기초자료를 등록한 경우에만 가능

□  ‘공제신고서 작성하기’ 이용 방법

필수 선행절차

◊ 연말정산간소화에서  본인 및 부양가족의 공제 대상 자료 선택

* 부양가족의 자료가 조회되지 않는 경우 부양가족이 자료제공 동의 해야함

Step 1, 2.	기본사항 및 부양 가족 입력
◊ 근무처 등 기본사항과 부양가족 입력
* 회사가 근로자 기초자료를 등록한 경우 근무처 정보 제공

Step 3.	소득 ․ 세액공제 명세 작성
◊ 간소화서비스에서 선택한 자료 자동 반영, 추가 수집 자료 직접 입력
* 간소화서비스 자료 선택분 pre-filled 서비스

Step 4.	공제신고서 및 첨부서류 조회
◊공제신고서 및 부속명세서 내용 확인 후 출력 제출
* 간편제출 신청한 회사에게는 온라인 전송 가능

○  (필수선행절차 - 간소화서비스 자료 선택) 연말정산간소화에서 근로자 본인과 부양가족의 공제대상 자료를 선택 후 ‘편리한 연말정산’ - ｢공제신고서 작성하기｣ 클릭함.

- 부양가족의 자료가 조회되지 않는 경우 연말정산간소화에서 자료제공동의*가 필요함.

* 부양가족이 본인의 간소화서비스 자료를 지정한 근로자에게 제공 동의하는 것을 말하며 연말정산간소화에서 부양가족이 신청가능

○  (기본사항 입력) 근무처와 세대주 여부, 총급여 등을 입력함.

- 간편제출을 적용하는 회사가 미리 근로자의 기초자료를 등록한 경우 근무처의 사업자등록번호 등 기본사항을 제공하며, 그 외에는 전년도 지급명세서의 근무처 등 기본사항을 제공함.

* 총급여 등을 입력하지 않아도 공제신고서 작성은 가능하나 정확한 예상세액을 계산하기 위해서는 총급여 등을 입력해야 함.

○  (부양가족 입력) 인적공제 및 추가공제 여부를 선택 - 연말정산간소화 서비스에서 선택한 부양가족을 미리채워주고 전년도 지급명세서의 부양가족 명단도 제공

○  (소득･세액공제 명세 작성) 연말정산간소화 서비스에서 근로자가 공제대상으로 선택한 자료는 해당 공제항목란에 미리 채워짐.

- 간소화서비스 자료 외 근로자가 추가 수집한 자료가 있는 경우 추가 입력하여야 공제신고서에 반영됨.

* 추가 수집한 공제증명자료는 원천징수의무자에게 직접 제출해야 함.

○  (공제신고서 조회 및 제출) 작성한 공제신고서의 내용을 확인 후 공제신고서를 출력(내려받기)하여 회사에 제출함.

- 간편제출을 신청한 회사 소속 근로자는 공제신고서와 간소화서비스 자료를 온라인으로 회사에 전송할 수 있음.

□‘맞벌이 근로자 절세 안내’이용 방법

필수 선행 절차

① 공제신고서 작성하기

② 예상세액 계산하기

* ①②를 모두 완료해야 함

Step 1.	자료제공 동의하기
◊ 절세안내를 받을 배우자에게 자료제공 동의

Step 2.	절세 안내 보기
◊ 부양가족 선택방법에 따른 부부 결정세액의 합계액 차이를 비교하여 세부담 최소화 방법 안내

○  (필수 선행 절차) ‘공제신고서 작성하기’와 ‘예상세액 계산하기’ 서비스를 모두 이용한 후 ‘맞벌이 근로자 절세 안내’ 서비스 이용이 가능함.

○  (자료제공 동의받기) 절세안내를 받을 근로자는 배우자로부터 자료제공 동의를 받아야 함.

* (동의 절차) 자료제공자가 공인인증서로 홈택스에 접속하여 공제신고서 작성, 예상세액 계산 후 배우자 성명, 주민등록번호를 입력하여 자료제공 동의

○  (절세안내 보기) 부양가족 공제를 받을 수 있는 모든 경우에 대해 부부의 부담세액 합계액 변화를 확인할 수 있음.

- 근로자는 세부담이 최소화되는 부양가족 선택방법을 안내 받을 수 있음.

※ 배우자에게 자료 제공 동의를 해도 본인의 총급여, 공제내역 등 공제신고서 내역을 배우자가 조회할 수 없음.

□  ‘간편제출하기’ 이용 방법

○  (필수 선행할 절차) 근로자가 공제신고서 또는 간소화서비스 자료를 간편제출하기 위해서는 원천징수의무자(회사)*가 먼저 연말정산 기초자료(근로자 성명, 주민등록번호 등)를 ｢편리한 연말정산｣ 서비스에 등록해야 함.

* 회사가 연말정산 업무를 위임한 경우 위임받은 세무대리인만 기초자료 등록 가능

○  (제출처 기본사항 확인 및 자료제공 동의) 근로자가 제출처를 선택하고, 자료제공 동의 절차를 진행함.

* 작성한 소득･세액공제신고서(부속명세서, 간소화서비스 공제증명자료 등)를 회사 또는 회사가 위임한 세무대리인에게 온라인(on-line)으로 제공하는 것에 동의해야 함.

○  (간편제출하기) 근로자가 공제신고서 전산 작성 또는 간소화서비스 자료를 선택한 후 원천징수의무자(회사) 선택 후 제출

	《유의 사항》
▫ 근로자가 직접 수집하여 공제를 받은 증명자료는 간편제출(On-line)할 수 없으므로 회사에 따로 제출하여야 함. ▫ 근로자는 주된 근무처나 최종 근무처 중 선택한 1개 회사에 한하여 간편제출할 수 있음. * 2015년에 회사를 옮겼거나 여러곳에서 급여를 받은 경우에는 1개 회사에서 급여를 모두 합해 연말정산을 해야하고 합산해서 연말정산하지 못한 경우에는 5월 종합소득세 확정신고를 해야 가산세 부담이 없음. ▫ 근로자는 여러 번 수정 제출할 수 있으나(최종분만 수록), 회사가 최종 확정한 후에는 수정 제출할 수 없음. ▫ 회사가 근로자로부터 간편제출 받은 공제신고서 등에 문제가 있으면 반송할 수 있으며, 근로자는 반송된 신고서를 수정하여 회사로 다시 간편제출 할 수 있음.

참고 2		연말정산 과다공제 유형 및 내용

과다공제 유형	과다공제 내용
① 소득금액 기준(100만 원) 초과 부양가족 공제	￮ 근로ㆍ사업ㆍ기타ㆍ연금소득, 양도소득, 퇴직소득의 소득금액 합계액이 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만 원) 초과한 부양가족에 대해 기본공제, 추가공제, 특별소득공제 및 특별세액공제 불가
② 부양가족 중복공제	￮ 맞벌이 부부가 자녀를, 형제자매가 부모님을 중복으로 인적공제 불가
③ 사망자 등 공제	￮ 직전년도 이전에 사망한 부양가족 및 해외에 이주하여 해외에서 거주하고 있는 직계존속은 인적공제 불가
④ 주택자금 과다공제	(장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제) ￮ 장기주택저당차입금 이자상환액 공제요건 위배 시 소득공제 불가 《부적격 유형》 ㆍ12.31. 현재 세대별 2주택 이상자(주민등록표 등본 상 세대원 포함) ㆍ취득시 기준시가 4억원(2013년 이전 3억원) 초과 주택(2013년 이전 취득시 국민주택규모 초과 주택) ㆍ배우자 명의 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 ￮ 세대원인 근로자가 공제 신청시 해당 주택에 거주하지 않는 경우 공제 불가 (월세액 세액공제) ￮ 근로자 본인명의의 계약이 아니거나, 전입신고 하지 않고 지출한 월세액은 공제 불가
⑤ 신용카드 과다공제	￮ 형제자매의 신용카드 등 사용액은 공제 불가 ￮ 맞벌이부부가 자녀의 신용카드 등 사용금액을 중복 공제 불가
⑥ 연금저축 과다공제	￮ 개인연금저축을 연금저축으로 세액공제 불가 ￮ 배우자 등 부양가족 명의의 연금저축은 세액공제 불가 ￮ 연금저축 중도해지한 경우 해당 과세기간 납입액 세액공제 불가
⑦ 보험료 과다공제	￮ 기본공제대상이 아닌 부양가족을 위해 지출한 보험료 세액공제 불가
⑧ 의료비 과다공제	￮ 형제자매가 부모님 의료비를 나누어 세액공제 불가(부모님을 부양하는 1인이 지출하는 의료비 금액만 공제가능) ￮ 상해보험ㆍ단체보험 등 보험회사로부터 해당 의료비에 대해 보전받은 실손보험금 및 사내근로복지기금ㆍ국민건강보험공단(본인부담상한제)에서 받은 지원금은 의료비 세액공제 불가
⑨ 교육비 과다공제	￮ 본인 외의 기본공제대상자를 위한 대학원 교육비 세액공제 불가 ￮ 비과세 학자금과 사내근로복지기금에서 받은 지원금은 교육비 세액공제 불가 ￮ 외국대학 편입을 위한 예비교육과정․어학연수과정에 납부한 교육비 세액공제 불가
⑩ 기부금 과다공제	￮ 적격 기부금영수증 발급단체가 아닌 자로부터 받은 기부금영수증으로 세액공제 불가 ￮ 기부금영수증 상 ‘일련번호’, ‘기부일자’ 등 기재사항과 기부단체가 작성보관하고 있는 ‘기부금영수증 발급명세’ 상의 기재내용이 상이한 경우 세액공제 불가 ￮ 기부금 공제대상이 아닌 대가지급 금품과 관련한 영수증(사주ㆍ택일ㆍ작명 등 비용)은 세액공제 불가

참고 3		연간 소득금액 100만 원 초과하는 사례

□ (근로소득) 근로소득만 있는 자로서 연간 총급여(비과세소득 제외) 5백만 원을 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

※ 일용근로소득만 있는(금액 크기 관계없음) 부양가족은 소득지급 시 원천징수로 모든 과세절차가 종료되고 종합소득 신고대상이 아니므로 기본공제 적용 가능(나이 등 다른 요건 충족 필요)

□ (양도소득) 양도소득금액 100만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

* 양도소득금액 = 양도차익(= 양도가액 - 취득가액 - 필요경비) - 장기보유특별공제

(예시) 양도소득금액 140만 원(양도소득기본공제 연 250만 원 차감 전 금액)

= 양도차익 200만 원 - 장기보유특별공제 60만 원

□ (퇴직소득) 퇴직소득금액 100만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

* 퇴직급여액(비과세소득 제외) 100만 원 = 퇴직소득금액 100만 원

※ 공적연금 관련법(국민연금, 공무원연금 등)에 따라 일시금으로 수령 시 퇴직소득에 해당함

※ ’06년～’12년 퇴직급여액을 개인형퇴직연금(IRP)으로 과세이연한 후 중도인출되는 금액은 인출 시 퇴직소득에 해당함

□ (사업소득) 사업소득금액 100만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

* 사업소득금액(100만 원) = 총수입금액 (1,000만 원) - 필요경비 (900만 원)

□ (기타소득) 기타소득금액 300만 원 초과한 부양가족은 종합소득 신고대상이며 기본공제 불가능

*  기타소득금액(300만 원) = 총수입금액(1,500만 원) - 필요경비(1,200만 원)

※  기타소득금액 300만 원 이하인 사람은 종합소득 신고 여부를 선택할 수 있으며, 종합소득 신고하지 않은 부양가족은 기본공제 가능(나이 등 다른 요건 충족 필요)

□ (연금소득) 공적연금소득의 총 연금액(비과세소득 제외)이 연 5,166,666원(연금소득금액 100만 원)을 초과하거나,

- 사적연금소득(연금저축ㆍ퇴직연금 등)의 총 연금액이 연 1,200만 원 초과(종합소득 합산신고대상)한 부양가족은 기본공제 불가능

□ (금융소득) 이자․배당소득 2,000만 원을 초과하여 종합소득 과세표준 확정신고 대상자인 부양가족은 기본공제 불가능

※  금융기관의 이자소득세 원천징수 등으로 과세절차가 종료되는 2,000만 원 이하 금융소득자로서 종합소득 신고대상이 아닌 부양가족은 기본공제 가능(나이 등 다른 요건 충족 필요)

□  (종합소득) 근로소득․사업소득․기타소득 등의 종합소득 신고금액 합계액이 100만 원 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

□  (연간소득금액 합계) 종합소득․양도소득․퇴직소득금액의 합계액이 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만 원)을 초과한 부양가족은 기본공제 불가능

붙임		연말정산 서비스 주요 화면

1) 홈택스 접속

□ 홈택스 회원

○ 회원 접속(인증서) → 바로가기 아이콘「연말정산」→	「연말정산간소화」
	「편리한 연말정산」

① 공인인증서로 회원 접속

② 연말정산 아이콘 선택

③  초기 메뉴 선택 화면

-  ｢연말정산간소화｣ 서비스의 ｢소득･세액공제 자료 조회/발급｣을 클릭하여 공제 증명자료 조회 가능(편리한 연말정산 연계 가능)

-  ｢편리한 연말정산｣ 서비스의 ｢시작하기｣ 클릭하여 초기화면으로 이동

□ 홈택스 비회원

○ 비회원 접속(인증서) →	「연말정산 간소화」- 소득･세액공제 자료 조회/발급
	「편리한 연말정산」- 시작하기

① 성명과 주민번호 입력 후 공인인증서로 접속

⇨

② 비회원 전용화면에서 ｢연말정산간소화｣ 또는 ｢편리한 연말정산｣ 시작

2) ｢연말정산간소화｣ 서비스 자료 조회･확인

○ 공제항목을 클릭하여 영수증 발급기관에서 제출한 공제증명자료를 확인 후 공제대상이 아닌 경우 체크 해제

* 각 항목별 공제요건은 근로자 책임하에 직접 확인

○ 화면에서 간소화서비스 자료 조회항목 내려받기(PDF)와 조회항목 인쇄하기 가능

※ 상단의 ｢편리한 연말정산｣ 메뉴의 ‘공제신고서 작성하기’, ‘예상세액 계산하기’, ‘간편제출하기(On-Line)'를 클릭하여 편리한 연말정산 서비스로 바로 이동 가능

3) ｢편리한 연말정산｣ 서비스 초기화면

○ 전반적인 이용절차와 문의방법 안내 화면

□  공제신고서 작성하기

- 공제신고서 작성하기의 작성절차와 유의사항을 안내

□  연말정산 예상세액 계산하기

- 예상세액 계산하기 절차와 유의사항을 안내

□  맞벌이 근로자 절세 안내

- 예상세액 계산하기 이용 절차와 유의사항을 안내

□  간편제출하기

- 간편제출하기 이용 절차와 유의사항을 안내